某企業2008年度新批水專用設備

1. 根據新所得稅法企業當年購置的環境保護專用設備可否稅前扣除

一、適用「抵免」，而不是「扣除」。二、企業實際購置並自身實際投內入使用《環境保護專用設容備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以後5個納稅年度結轉抵免。

2. 初級經濟法土地增值稅問題

允許扣除的印花稅，是指在轉讓房地產時繳納的印花稅。房地產開發企業其繳納的印花稅列入管理費用，印花稅不再單獨扣除。房地產開發企業以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，允許扣除在轉讓房地產環節繳納的印花稅。
另外房地產開放企業還有一個財政部規定的其他扣除項目，就是（取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本）*20%，這個非房地產開發企業可是沒有的！

3. 企業自2008年1月1日期購置並實際使用列入《目錄》范圍內的環境保護、節能節水和安全生產專用設備，可以按

財政部、國家稅務總復局制《關於執行環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄、節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄和安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄有關問題的通知》（財稅〔2008〕48號）第一條規定，企業自2008年1月1日起購置並實際使用列入《目錄》范圍內的環境保護、節能節水和安全生產專用設備，可以按專用設備投資額的10%抵免當年企業所得稅應納稅額；企業當年應納稅額不足抵免的，可以向以後年度結轉，但結轉期不得超過5個納稅年度。

是對的。

4. 在建工程下的電費的增值稅是否可以抵扣，怎樣做依據稅法與會計准則的那些條款

可以抵扣的，只要供電局給開了增值稅專用發票你就可以直接抵扣的。

國家稅務總局9日公布了《關於固定資產進項稅額抵扣問題的通知》，對固定資產增值稅進項稅額抵扣范圍做出具體規定。

文件規定，《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十三條第二款所稱建築物，是指供人們在其內生產、生活和其他活動的房屋或者場所；所稱構築物，是指人們不在其內生產、生活的人工建造物；所稱其他土地附著物，是指礦產資源及土地上生長的植物。

以建築物或者構築物為載體的附屬設備和配套設施，無論在會計處理上是否單獨記賬與核算，均應作為建築物或者構築物的組成部分，其進項稅額不得在銷項稅額中抵扣。附屬設備和配套設施是指：給排水、採暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備和配套設施。

5. 哪有2009年下半年上海會計從業資格考試試題及答案

你去敏學教育網站上看吧，都有的

6. 5月12號，甲公司向乙公司銷售商品160000元，毛利率為20%，收回銀行存款80000元，其餘款項尚未收回

貼給你._.

單選題1分

1.屬於會計核算內容的是_C_。
A.采購計劃的制定 B.財務管理制度的制定
C.財務成果的計算和處理 D.勞動定額的制定

2.某公司在清查時發現現金長款2000元，在經批准處理前應作的正確會計分錄是_B_。
A.借：庫存現金2000
貸：管理費用2000
B.借：庫存現金2000
貸：待處理財產損益2000
C.借：管理費用2000
貸：庫存現金2000
D.借：待處理財產損益2000
貸：庫存現金2000

3.甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。2009年10月，公司董事會決定將
本公司生產的500件產品作為福利發放給公司的管理人員。該批產品的單位成本為1.2萬
元，市場售價為每件2萬元（不含增值稅）。不考慮其他稅費，甲公司該項業務餓應計入
管理費用的金額為_D_萬元。
A.600 B.702 C.1000 D.1170

4.采購員李正報銷差旅費600元，原借款500元。正確的會計分錄是_B_。
A.借：管理費用500
庫存現金100
貸：其他應收款-李正 600
B.借：管理費用600
貸：庫存現金100
其他應收款-李正500
C.借：管理費用100
貸：其他應收款100
D.借：庫存現金600
貸：其他應收款-李正600

5.某單位以開會名義提取現金50000元，用於發放一次性獎金。根據<現金管理暫行條
例>的規定，該行為屬於_A_。
A.套取現金 B.白條抵庫 C.私設小金庫 D.出借賬戶

6.某公司2009年7月19日銀行存款余額為20萬元，同日簽發一張金額為30萬元的
帳用支票用以支付貨款。如果財務部門預計10內肯定沒有銀行存款收入業務，
則該行為屬於簽發_C_。
A.遠期支票 B.空白支票 C.空頭支票 D.無效支票

7.公司管理人員的養老保險費應計入_D_。
A.產品成本 B.製造費用 C.銷售費用 D.管理費用

8.某增值稅一般納稅人2009年3月初"應繳稅費-應繳增值稅"賬戶無余額，3月份銷
項稅額30000元、進項稅額40000元；4月份銷項稅額50000元、進項稅額20000元。
3月份和4月份的應繳增值稅分別為_D_元。
A.0、20000 B.10000、20000 C.0、30000 D.-10000、20000

9.某小規模納稅人適用的子呢告知說徵收率為3%。2009年10月25日銷售產品400件，開具
的普通發票中總價為82400元。對於上述業務，「主營業務收入」和「應交稅費-應交
增值稅」科目的發生額分別是_C_。
A.貸方82400元、借方2400元 B.貸方80000元、借方2400元
C.貸方80000元、貸方2400元 D.貸方82400元、貸方2400元

10.對於需要幾個單位共同負擔的一張原始憑證上的支出，應根據其他單位負擔的部分
為其提供_C_。
A.原始憑證復印件 B.原始憑證匯總表 C.原始憑證分割單 D.原設計憑證交割單

11.某增值稅一般納稅人企業(適用增勢稅稅率為17%),以一批自產產品對外投資一批
產品的成本為180000元，售價和計稅價格均為210000元，雙反協議按該批產品的
售價作價(假定該協議價是公允的)。該企業「長期股權投資」賬戶的入賬金額為
_A_。
A.210000 B.180000 C.210600 D.245700

12.某公司2009年6月購買某種股票10萬股(劃分為交易性金融資產)，支付銀行存款
103萬元(其中，相關交易費用3萬元)。如果2009年6月30日公司仍然持有該股票
且其市價為每股12元，則6月30日應確認的公允價值變動損益為_A_萬元。
A.20 B.17 C.120 D.117

13.「代管商品物資登記簿」屬於_D_。
A.流水賬 B.序時賬 C.分類帳 D.備查賬

14.編制幾張憑證的根本目的是_C_。
A.取代原始憑證 B.便於編制會計報表 C。確認會計分錄，便於登帳 D.便於審核原始憑證

15.不屬於存貨成本的是_D_。
A.采購成本
B.進一步加工存貨發生的直接人工費用
C.進一步加工存貨應負擔的製造費用
D.進一步加工存貨應負擔的管理費用

16.某企業規定需要銷毀會計檔案，監銷人員的派出單位應為_A_。
A.本企業檔案機構和會計機構 B.財政部門
C.審計部門 D.主管部門

17.某企業209年3月5日購入不需要安裝的機器設備一台，價款200000元，增值稅稅
額34000元，發生運輸費用10000元(扣除率為7%)，全部款項以銀行存款付訖，則
固定資產的入賬價值為_D_元。
A.244000 B.210000 C.234000 D.209300

18.某制葯公司為增值稅一般納稅企業。2009年10月28日購入原材料一批，增值稅專用
發票上註明的價款為800000元，增值稅稅額為136000元。假定該批原材料直接用於
免徵增值稅葯品的生產，則該批原材料的入賬價值為_B_元。
A.664000 B.936000 C.800000 D.900000

19.某企業結賬日為月末。2009年6月20日會計人員發現應收賬款中將3800元
誤記為3600元，但記賬憑證正確無誤。正確的更正方法是_B_。
A.補充登記法 B.劃線更正法 C.紅字更正法 D.重新登記法

20.某單位「原材料」總帳賬戶下設A材料和B材料兩個明細賬戶。2009年5月，
「原材料」總帳賬戶借方發生額為8000元，貸方發生額為6000元。其中A材料借方
發生額為3000元，B材料貸方為發生額為2000元。下列表述中正確的是_D_.
A.B材料借方發生額為4000元，A材料貸方發生額為5000元
B.B材料貸方發生額為5000元，A材料借方發生額為4000元
C.B材料借方發生額為8000元，A材料貸方發生額為6000元
D.B材料借方發生額為5000元，A材料貸方發生額為4000元

21.某企業2009年4月本其試算平衡表中，期初余額借、貸方合計均為98000元，本期
發生額借、貸方合計均為53000元。下列表述正確的是_D_。
A.借方和貸方期末余額合計均為98000元
B.借方和貸方期末余額合計均為53000元
C.借方和貸方期末余額合計均為0
D.根據上述資料無法計算借方和貸方期末余額合計數

22.資產負債表中的「存貨」項目，應根據「采購材料（或在途物資）」、「原材料」、
「庫存商品」、「委託加工物資」、「生產成本」等賬戶的期末余額減去_A_賬戶
期末余額後的金額填列。
A.存貨跌價准備 B.累計折舊 C.資產減值損失 D.累計攤銷

23.某企業2009年6月30日有關資料為：資產總額695000元，負債335000元，實收資本200000元，
資本公積20000元，盈餘公積14000元，則未分配利潤為_D_元。
A.146000 B.160000 C.360000 D.126000

24.財務跨及報告的裝訂順序為_B_。
A.封面→各種會計報表→編制說明→會計報表附註→封底
B.封面→編制說明→各種會計報表→會計報表附註→封底
C.封面→各種會計報表→會計報表附註→編制說明→封底
D.封面→編制說明→會計報表附註→各種會計報表→封底

25.未設立檔案機構的單位，會計檔案的保管部門和人員應是_C_。
A.人事部門的相關人員 B.會計部門的出納人員
C.會計部門的非出納人員D.會計部門的任何人員

復選題2分
1.賬簿組成的基本內容包括_BCD_。
A.單位名稱 B.賬簿封面 C.賬簿扉頁 D.帳頁

2.某企業2009年5月1日資產總額300萬元，負債總額200萬元。2009年5月資產增加
50萬元，資產減少40萬元；所有者權益增加60萬元，所有者權益加減少30萬元。
關於2009年5月31日幾個指標的表述，正確的有_ABCD_。
A.資產總額310萬元 B.權益總額310萬元 C.負載總額180萬元 D.所有者權益總額130萬元

3.某單位2009年6月3日現金日記賬的余額大於實地盤點數。導致賬實不符的原因可能有
_ABC_。
A.記賬時將相鄰兩位數字顛倒 B.記賬時將相鄰三位數字顛倒
C.記賬時以小記大的錯位差錯 D.記賬時以大記小的錯位差錯

4.某單位購買材料時以銀行存款預付貨款，材料驗收入庫的會計分錄涉及的會計科目
可能有_BC_。
A.應收賬款 B.預付賬款 C.應付賬款 D.預收賬款

5.可以用紅色墨水記錄的業務或事項有_BCD_。
A.記賬憑證上會計科技科目、記賬方向均正確，但所記金額小於應記金額致使賬簿記錄
發生少計錯誤時的錯誤更正
B.在不設借貸等欄的多欄式帳頁中登記減少數
C.在未印明余額方向的兩欄式賬戶中等級負數余額
D.記賬憑證上會計科目、記賬方向均正確，但所記金額大於應記金額致使賬簿記錄
發生多計錯誤時的錯誤更正。

6.需要進行全面清查的情形有_ABCD_。
A.年終結算前 B.企業破產清算 C.會計機構負責人調離工作崗位 D.清產核資

7.不能銷毀的會計檔案有_ABCD_。
A.項目正在建設的建設單位保管期已滿的會計檔案
B.保管期滿但未結清的債權債務的原始憑證
C.會計檔案銷毀清冊
D.已保管10年的明細賬

8.某企業2008年營業利潤3200萬元，營業外收入500萬元，營業外支出100萬元，凈
利潤3100萬元。關於該企業2008年度有關指標的表述，正確有_AC_。
A.利潤總額3600萬元 B.利潤總額3700萬元 C.所得稅費用500萬元 D.所得稅費用900萬元

9.某企業2009年6月共發生以下經濟業務：3日從銀行提取現金5000元；10日報銷
辦公費用600元，以現金支付；20日為進行產品生產領用原材料3000元；26日
現金20000元存入銀行。如果該企業採用科目匯總表處理程序，已知該匯總表
用全月一次匯總法，則下列表述正確的有_AC_。
A.本月科目匯總表借方發生額為28600元,貸方發生額為28600元
B.本月科目匯總表借方發生額為28600元,貸方發生額為20000元
C.本月現金賬戶借方發生額為5000元，貸方發生額為20600元
D.本月現金賬戶借方發生額為20600元，貸方發生額為20600元

10.某小規模納稅企業月初庫存A材料100公斤，單位成本80元；本月購入A材料700公斤
單位成本80元；本期生產領用材料300公斤；期末經實地盤點，A材料實存450公斤，
下列表述正確的是_ABCD_。
A.永續盤存制下本月領用A材料的成本為24000元
B.永續盤存制下月末A材料的賬面余額為40000元
C.實地盤存制之下本月領用A材料的成本為28000元
D.永續盤存制下A材料盤虧4000元，若系手法計量錯誤，應計入管理費用

判斷題 1分

1.二級科目是介於綜合在哪個科目和明細科目之間的科目，通常可以對明細科目較多的總賬
科目開設二級科目。
2.為簡化核算，對那些發票賬單尚未到達的入庫材料，月末可以暫時不進行會計處理，
待收到發票賬單時，將按實際價款進行會計處理。x
3.對於幾張前發現的記賬憑證填制錯誤，會計人員可以重新填制
4.為了反映在途物資的詳細情況，「在途物資」明細賬通常採用數量金額式。x
5.一個企業只能選擇一種存貨發出計價方式，不得同時選額其他計價方法。x
6.「生產成本」科目的月應列入損益表。x
7.企業銷售一批商品，銷售價款為10000元，增值稅銷項稅額為1700元，現金折扣為
200元，確認的收入金額應為10000元。
8.原始憑證所要求填列的項目必須逐項填列齊全，不得遺漏和省略。需要填寫數聯的原
是憑證，應逐聯填寫。x
9.實行定額備用金制度的企業，需設置「其他應收款-備用金」賬戶進行核算，也可單獨
設置「備用金」賬戶核算。
10.如果採用發生額試算平衡法，試算平衡表借貸不相等，可以肯定賬戶記錄有錯誤；如
果採用余額試算平衡法，試算平衡借貸不相等，不一定說明賬戶記錄有錯誤。x
11.存出投資款屬於其他貨幣資金。
12.商業折扣是為鼓勵客戶盡快償付貨款而提供的一種價款優惠。
13.已提足折舊的固定資產，無論是否繼續使用，均不在提列這就；但提前報廢的固定資
產，應補提這就。x
14.企業購買的股票、債券、基金等均應劃分為交易性經融資產。x
15.增值稅一般納稅人的應交增值稅明細賬應採用多欄式，小規模納稅人的應交增值稅明
細賬戶應採用三欄式。
16.增值稅一般納稅人用於個人消費的購進貨物，其進項稅額不得從銷項稅額抵扣。應
通過「應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）」賬戶轉入「應付職工薪酬」賬戶。x
17.更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證。
18.利潤表中的「營業外收入」項目，反映直接計入當期利潤的利得，包括公允價值變動
收益，材料盤盈等。x
19.實行會計電算化的單位，應將保存在磁介質上的會計數據、城市文件及其他會計核算
資料作為會計檔案管理，不必保存列印出紙質會計檔案。x
20.對於企業收到的投資方投入的實物資產，如果確認的資產價值超過其在注冊資本中所
佔得份額，差額應作為資本溢價，計入盈餘公積。x
21.企業支付的工會經費、職工教育經費、按照國家有關規定繳納的社會保險費和住房公積金
等，應借記相關成本費用科目，貸記「應付職工薪酬」科目。
22.收款憑證、付款憑證和轉賬憑證屬於復式記賬憑證，由於這種憑證將每一筆經濟業務
或事項所設計的全部會計科目及其發生額在同一張記賬憑證中反映，便於了解有關經濟
業務的全貌，便於匯總計算科目發生額。x
23.我國會計制度規定，任何單位都必須設置現金日記賬和銀行存款日記帳。
24.利潤表中的「營業稅金及附加」項目，反映企業日常經營活動應負擔的消費稅、營業稅、
城市維護建設費、多的水等稅金和教育附加費附加。x
25.賬簿中「過此頁」發生額，應是自月初起至本頁末止的發生額合計數。x

不定項選擇題 2分
（一）甲公司2009年8月1日資產總額為500萬元，8月份發生系列經濟業務：
（1）向某公司購入材料200000元已驗收入庫，貨款未付。
（2）辦公室主任張明因出差預借現金4000元。
（3）以銀行存款歸還銀行藏借款500000元。
(4)生產車間領用材料100000元投入生產。
(5)收到某股東追加投入資本500000元存入銀行。
(6)以銀行存款發放工資800000元。
(7)已到期的應付票據25000元因無力支付轉為應付賬款。
(8)銀行借款500000元轉為股本。

1.資金進入企業的業務序號有_C_。
A.(1) B.(2) C.(5) D.(6)
2.資金佔用形態變化的業務序號有_ABD_。
A.(1) B.(2) C.(3) D.(4)
3.資金權益變化的業務序號有_AB_。
A.(5) B.(6) C.(7) D.(8)
4.資金退出企業的業務序號有_A_。
A.(1) B.(2) C.(5) D.(6)
5.甲公司8月末的資產總額為___萬元。
A.580 B.440 C.500 D.550

（二）乙公司2009年9月30日銀行存款日記帳余額為149300元，銀行發來的對賬單
余額為162500元。經核對發現以下未達賬項：
（1）委託銀行代收的銷貨款8000元，銀行已收到入賬，但企業尚未收到銀行收款通知。
（2）企業於月末繳存銀行的轉賬支票16400元，銀行尚未入帳。
（3）銀行代扣企業借款利息1800元，企業尚未收到付款通知。
（4）企業於月末開出轉賬支票20000元，持票人尚未銀行辦理轉賬手續。

銀行存款余額調節表
存款種類:結算戶存款 2009年9月30日
——————————————————————————————————————
項目 | 金額(元) | 項目 |金額（元）
——————————————————————————————————————
企業賬面存款余額 | 149300 | 銀行對賬單存款余額 | 162500
——————————————————————————————————————
加：銀行已記增加，| |加：企業已記增加， |
企業尚未入賬的 | E |銀行尚未入賬的款項 | H
——————————————————————————————————————
減：銀行已記減少，| |減：企業已記減少， |
企業尚未入賬的 | F |銀行尚未入賬的 款項 | I
——————————————————————————————————————
調節後存款余額 | G |調節後存款余額 | J
——————————————————————————————————————
要求：根據上述資料，回答

6.字母E和F的金額分別為_A_元。
A.8000、1800
B.1800、8000
C.16400、20000
D.20000、16400

7.字母H和I的金額分別為_C_元.
A.8000、1800
B.1800、8000
C.16400、20000
D.20000、16400

8.字母G和J的金額分別為_D_元。
A.149300、162500
B.162500、149300
C.158900、155500
D.155500、158900

9.下列表述中正確的有_ABC_。
A.可能存在尚未核對出的其他未達賬項
B.企業的銀行存款日記賬可能存在記賬
C.銀行對企業存款的記賬
D.企業或銀行的賬簿記錄均正確無誤

（三）丙公司2009年8月1日期初結存某種存貨10000公斤，單價2.5元，25000元。
2009年 8月份該存貨的收發記錄如下：
8/5 購入 56000 、 2.7元
8/8 購入 80000 、 2.6元
8/10 領用 66000
8/18 購入 20000 、 3元
8/20 領用 90000
8/25 購入 76000 、 2.8元
8/28 領用 72000
8/30 購入合計 232000

10.如果丙公司採用先進先出法計算存貨成本，下列表述正確有_ABCD_。
A.8月10日發出存貨的成本為176200元
B.8月28日發出存貨的成本為203600元
C.8月份發出存貨的總成本為617800元
D.8月份結存存貨的總成本為39200元

11.如果丙公司採用全月一次加權平均法計算存貨發出成本，下列表述正確的有___。
(提示：加權平均單價保留兩位小數，第三位四捨五入)
A.加權平均單價為2.80元/公斤
B.加權平均單價為2.71元/公斤
C.8月份發出存貨總成本為617800元
D.8月份結存存貨的總成本為 37940元

12.如果丙公司採用移動加權平均法計算存貨發出成本,下列表述正確的____。
(提示：加權平均單價保留兩位小數，第三位四捨五入)
A.8月份應計算3次加權平均單價
B.8月份應計算4次加權平均單價
C.8月份發出存貨的總成本為618360元
D.8月末結存存貨的總成本為38640元

（四）2008年1月1日，丁公司相關科目的期初余額分別是：「實收資本」50000元，
「資本公積」120000元，「盈餘公積」90000元，「利潤分配-未分配利潤」250000元。
2008年有關業務及相關資料如下：
（1）某投資者追加投入資本110000元，但協議規定，計入實收資本的金額為100000元，
全部款項已存入銀行。
（2）2008年度有關損益類科目的發生額分別是：主營業務收入560000元（貸方），其他
業務收入38000元(貸方)，公允價值變動損益24000元(貸方)，主營業務成本460000元(借方)，
其他業務成本35000元(借方），營業稅金及附加28000元(借方）,管理費用24000元（借方），
財務費用16000元（借方），營業外支出9000元(借方)，所得稅費用12500元(借方)。
（3）按照凈利潤的10%提取盈餘公積
（4）經股東大會同意，將盈餘公積50000元轉增實收資本。

13.2008年1月1日資產扣除負債後的余額為____元。
A.500000 B.620000 C.710000 D.960000

14.關於2008年度的有關指標正確的有_____。
A.營業利潤為59000元 B.營業利潤35000元
C.利潤總額為50000元 D.凈利潤為37500元

15.下列表述中正確的有_________。
A.2008年度「本年利潤」科目的借方發生額為584500元
B.2008年度「本年利潤」科目的貸方發生額為622000元
C.「利潤分配-未分配利潤」的年末余額為283750元
D.2008年年末的所有者權益總額為1107500元

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7. 企業所得稅計算題

給的分數太少了。。。。。
先算第一題（有好多條件不全，職工福利費默認上年無余額，同時本年沒有計提各項准備金無余額無轉回額）
（一）
1、利潤總額=2000-1500=500
2、調整後所得=500
- ：國庫券利息收入200萬元
+ ：業務招待費（30-2000*0.005）=20
+ ：職工福利費（28-150*0.14）=7
+ ：職工教育經費（5-150*0.025）=1.25
+ ：稅收滯納金10萬元
+ ：提取的各項准備金支出21萬元
=359.25
3、應納稅所得額=359.25
4、應納所得稅額=359.25*0.25=89.81
5、應納稅額=89.81-（300*0.1）=59.81
（二）
**某災區不是四川災區，職工福利費支出全部動用上年余額，工會經費全部有專用收款收據，存貨盤虧損失未經審批
1、利潤總額=3480-2600-50-400-40-180-200=10
2、調整後所得=10
-：新產品研究開發費20*0.5=10
+ ：業務招待費（35- 3480*0.005）=17.6
+ ：紅十字會捐贈給某災區（10-10*0.12）=8.8
+ ：非廣告性贊助支出8
+ ：存貨盤虧損失50
+ ：職工教育經費支出8-（200*0.025）=3
=107.4
3、應納稅所得額=107.4
4、應納所得稅額=107.4*0.25=53.7
5、應納稅額=53.7

8. 沁園是水處理行業的專家，08年公司榮獲國家科學進步獎。 選凈水器，選沁園。

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據世界衛生組織調查，全世界80%的疾病與飲用水污染有關，三分之一的死亡是由於飲水不潔造成的。在我國，90%的城市水域受到不同程度的污染，目前還有超過3億的農村居民沒有安全的飲用水，每年約有250億立方米的水因受污染不能使用。人類對水資源的過度開發，也使得人們能夠獲取的清潔水源越來越少，如何能夠獲取廉價、潔凈的用水已成為21世紀人類面臨的重大挑戰。
水污染會引發多種疾病，如果水中含氟過多會導致氟中毒，輕者引發氟斑牙，牙齒表面無光澤，容易碎裂；重者會導致氟骨症，骨骼發生變形。水中含碘過高或者過低，容易導致甲狀腺腫等疾病。砷中毒也是一種常見的由水污染引發的疾病，患者會神經紊亂、血管痙攣堵塞，致皮膚壞死。目前，傳統的飲水方式存在很多弊端，必須經過專業水處理設備凈化後的水才能滿足人們對健康飲水的需求。
浙江沁園水處理科技股份有限公司是專業從事水處理設備等系列環保產品研發、生產和銷售的高新技術企業，成立以來就把「全面飲用水解決方案服務商」作為企業未來發展方向。公司承擔國家火炬計劃項目、國家重點新產品項目等國家級科研項目二十餘項，擁有300餘項國際、國內專利。公司擁有完善的營銷網路體系及信息管理系統，從連鎖家電賣場、百貨商場、建材市場、商務渠道到各級沁園專賣店、加盟店，形成了擁有數萬家終端銷售網路和分銷系統的銷售通道。據中怡康數據統計，沁園凈水器連續九年產銷量第一，沁園家用水處理系列產品連續四年全國產銷量第一。
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9. 企業所得稅題

1.企業所得稅法所稱依照外國(地區)法律成立的企業，包括依照外國(地區)法律成立的（ ）。A.企業 D. 其他取得收入的組織
2.企業所得稅的納稅義務人是在中國境內實行獨立經濟核算的企業或組織。但不包括（ ）。 D. 個人獨資企業和合夥企業
3.法國企業在中國境內未設立機構、場所的，其取得的來源於中國境內的所得應按（ ）的稅率徵收企業所得稅。A.10%
4.下列企業適用25%的所得稅稅率的是 C.在中國境內設有機構且所得與機構有關聯的非居民企業
5.下列符合企業所得稅所得來源確定的有（ ）。B.銷售貨物，按照交易活動發生地確定
6.企業所得稅在計算應納稅所得額時，允許扣除的稅金是
C. 消費稅、營業稅、資源稅、城建稅、土地增值稅、教育費附加
7.下列各項中，屬於企業所得稅征稅范圍的有（ ）。
A.居民企業來源於境外的所得
B. 居民企業來源於中國境內的所得
D. 非居民企業來源於中國境內的所得
8.在計算企業所得稅時，通過支付現金方式取得的存貨，以（ ）為成本。
D. 購買價款和支付的相關稅費
9.不是以銷售收入為基數計算企業所得稅前扣除得是（ ）。D.捐贈限額
10.下列支出中，准予在企業所得稅稅前扣除得是（ ）。B.訴訟費
11.某酒廠2009年實現銷售收入3000萬元，實際發生廣告費支出500萬元，那麼該酒廠2009年計算應納稅所得額時可從稅前扣除的廣告費為（ ）萬元。B.450
12.企業的下列資產屬於企業固定資產的有（ ）
A.融資租賃固定資產 C.經營租出固定資產E.通過捐贈方式取得的固定資產
13.下列關於商譽說法正確的有（ ）。
A.自創商譽不得單獨計價，也不允許攤銷
C. 外購商譽可以單獨計價，但不允許在經營期限內平均攤銷
D.外購商譽的支出，只有在企業整體轉讓或者清算時，才允許扣除
14.在企業所得稅中，下列費用的支出如果超過當年費用扣除標准，可以結轉在以後年度扣除的有（ ）。
A.職工教育經費C.廣告費 D.業務宣傳費
15.關於固定資產計稅基礎，下列說法正確的有（ ）。
A.自行建造的固定資產，以竣工結算前發生的支出為計稅基礎
B.盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎
C.通過投資方式取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎
16.下列關於廣告費和業務宣傳費稅前扣除的特殊規定，正確的是（ ）。
A.對化妝品製造企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入30%的部分，准予扣除
B.醫葯製造企業發生的廣告費和業務宣傳費支出超過當年銷售（營業）收入30%的部分，准予在以後納稅年度結轉扣除
C.煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除
17根據企業所得稅法的規定，企業的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，准予從收入總額中直接扣除的是（）。B.軟體生產企業的職工培訓費用
18.某企業2008年度境內所得應納稅所得額為200萬元，在全年已預繳稅款50萬元，來源於境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業當年匯算清繳應補（退）的稅款為（5 ）萬元。

19.下列項目中，屬於企業所得稅優惠政策的有（ ）。
A.企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，減按90％計入應納稅所得額
B.新辦軟體生產企業經認定後，自獲利年度起，第一年和第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年減半徵收企業所得稅。
C. 對生產線寬小於0.8微米（含）集成電路產品的生產企業，經認定後，自獲利年度起，第一年和第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年減半徵收企業所得稅
D.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免徵企業所得稅，第四年至第六年減半徵收企業所得稅
E.我國境內新辦軟體生產企業經認定後，自生產經營年度起，第一年和第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年減半徵收企業所得稅
20.下列各項中，在計算應納稅所得額時有加計扣除規定的包括（ ）。
A.企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用
D.企業安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資
21.居民企業納稅人具有下列（ ）情形之一的，核定徵收企業所得稅。
A、依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的
B、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
C、設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的
E、申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的
22.根據企業所得稅法的規定，下列收入中屬於不征稅收入的是（ ）。A.財政撥款
23.某白酒生產企業因擴大生產規模新建廠房，由於自有資金不足2008年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額3000萬元，貸款年利率是4.2％，2008年4月1日該廠房開始建設， 12月31日房屋交付使用，則2008年度該企業可以在稅前直接扣除的該項借款費用是（ ）萬元。 D.31.5
24.2008年某企業當年實現自產貨物銷售收入500萬元，當年發生計入銷售費用中的廣告費60萬元，企業上年還有35萬元的廣告費沒有在稅前扣除，企業當年可以稅前扣除的廣告費是多少（ ）萬元。C.75 ）
25.根據企業所得稅法的規定，扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起（7）日內繳入國庫。
26.在「兩稅合並」前享受企業所得稅15%稅率的企業，下列過渡期政策規定正確的有（ ）。
A.2008年按18%稅率執行 B.2009年按20%稅率執行
C.2010年按22%稅率執行 D.2011年按24%稅率執行
27.企業所得稅的納稅人義務人有（ ）。
A.中外合資企業C.股份有限公司 D.外商投資企業
28.下列是非居民企業征稅對象的有（ ）。
A.機構、場所取得的來源於中國境內的所得
B.與機構、場所有實際聯系的中國境外所得
C.沒有設立機構、場所，但是來源於中國境內所得
29.根據企業所得稅法的規定，下列收入的確認正確的是（ ）。
B.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現
D.特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現
30.根據企業所得稅法規定，下列保險費可以稅前扣除的是（ ）。
A.企業參加財產保險，按規定繳納的保險費
D.企業依照有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費
31.根據企業所得稅法的規定，企業的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，准予從收入總額中直接扣除的是（ ）。B.軟體生產企業的職工培訓費用D.會議費及差旅費

32.下列項目中，不可以從應納稅所得額中扣除的有（ ）。
B.企業之間支付的管理費
C.企業內營業機構之間支付的租金
D.非銀行企業內營業機構之間支付的利息
33.根據企業所得稅法的規定，下列項目不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有（ ）。
B.單獨估價作為固定資產入賬的土地C.自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產
34.下列各項中，在計算應納稅所得額時有加計扣除規定的包括（ ）。
A.企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用
D.企業安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資
35.根據企業所得稅的規定，下列表述正確的有
A.合夥企業的合夥人為法人的，合夥人計算所得稅時，不得用合夥企業虧損抵減其盈利
C.2009年新成立的商業企業，其所得稅由國稅管理
D.企業所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補
36.某商貿企業2009年銷售收入情況如下：開具增值稅專用發票的收入2000萬元，開具普通發票的金額936萬元。企業發生管理費用110萬元（其中：業務招待費20萬元），發生的銷售費用600萬元(其中：廣告費300萬元、業務宣傳費180萬元)，發生的財務費用200萬元，准予在企業所得稅前扣除的期間費用為（842 ）。 37.根據企業所得稅法的規定某國家重點的高新技術企業，2007年虧損15萬元，2008年度虧損10萬元，2009年度盈利125萬元，根據企業所得稅法的規定，企業2009年應納企業所得稅稅額為（15）萬元。
38.某軟體開發公司（被認定為重點扶持的高新技術企業）2007年經稅務機關核定的虧損額為30萬元，2008年度取得生產經營收入600萬元，業務招待費實際發生6萬元，其他應扣除的成本、費用、稅金等合計300萬元（其中，研發費用60萬）。下列說法正確的是（ ）。A.該企業可以扣除的業務招待費是3萬元
39.某國有企業2008年境內所得1200萬元，境外所得（均為稅後所得）有三筆，其中來自甲國有兩筆所得，分別為120萬元和51萬元，稅率分別為40%和15%，來自乙國所得42.5萬元，已納稅7.5萬元（甲國、乙國均與我國簽訂了避免重復征稅的稅收協定）。則2008年該國有企業應納所得稅（305）萬元。
40.某企業2008年銷售貨物收入1500萬元，出租房屋收入500萬元，轉讓房屋收入300萬元。當年實際發生業務招待費20萬元，該企業當年可在所得稅前列支的業務招待費金額為（ ） 萬元。A.10
41.2008年度，某企業財務資料顯示，2008年開具增值稅專用發票取得收入2000萬元，另外從事運輸服務，收入220萬元。收入對應的銷售成本和運輸成本合計為1550萬元，期間費用為200萬元，營業外支出100（其中90萬為公益性捐贈支出），上年度企業自行計算虧損50萬元，經稅務機關核定的虧損為30萬元。企業在所得稅前可以扣除的捐贈支出為（ ）萬元。C.44.4
42.根據新的企業所得稅法規定，國家重點扶持的高新技術企業，適用的企業所得稅稅率是（ ）。B.15%
43.下列納稅人中，一般適用25%繳納企業所得稅的有（ ）。
A.在我國設立的外國獨資企業
B.在中國境內設立機構、場所且所得與場所有關聯的外國企業
D.依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業
E.清算所得
44.下列各項中，納稅人銷售商品確認收入不正確的說法是（ ）。
D.銷售商品採用支付手續費方式委託代銷的，在收到代銷貨款時確認收入
45.根據企業所得稅的規定，下列各項中，不應計入應納稅所得額的是（ ）。
C.出口貨物退還給納稅人的增值稅稅款
46.根據企業所得稅的規定，下列稅金在計算企業應納稅所得額時，不得從收入總額中扣除的是（增值稅）
47.根據《企業所得稅法》的規定，納稅人在我國境內的公益性捐贈支出，可以（ ）。
C.在年度利潤總額12%以內的部分准予扣除

48.甲公司2009年6月上旬接受某企業捐贈商品一批，取得捐贈企業開具的增值稅專用發票，註明商品價款20萬元、增值稅稅額3.4萬元。當月下旬公司將該批商品銷售，向購買方開具了增值稅稅專用發票，註明商品價款25萬元、增值稅稅額4.25萬元。不考慮城市維護建設稅和教育費附加，甲公司該項業務應繳納企業所得稅（ ）萬元。（適用企業所得稅稅率25%）B.7.1
49.納稅人在生產經營過程中租入固定資產而支付的下列費用，不能直接作為費用扣除的是（ ）
D.融資租賃方式發生的租賃費
50.下列收入准予作為計提業務招待費基數的有（ ）。
A.產品銷售收入C.房屋租金收入E.轉讓無形資產使用權收入
51.納稅人提供的下列勞務中，按照開發或完成的進度確認收入實現的有A.廣告製作費B.安裝費D.軟體費
52.根據企業所得稅法的規定，下列項目中，屬於不征稅收入的有（ ）。
A.財政撥款 D.依法收取並納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金
53.依據企業所得稅相關規定，下列各項屬於外部移送資產行為應繳納企業所得稅的有（ ）。
A.將資產用於交際應酬 C.將資產用於職工獎勵 E.將資產用於對外捐贈
54.下列項目中，計算企業所得稅應納稅所得額時，不準予從收入總額中扣除的有（ ）。
A.企業內營業機構之間支付的特許權使用費D.銷售貨物給購貨方的回扣支出
55.根據企業所得稅法的規定，企業的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，准予從收入總額中直接扣除的是（ ）。
A.企業對外投資轉讓時投資資產的成本
B.轉讓固定資產發生的費用
C.非居民企業向總機構支付的合理費用
56.企業發生的下列保險費用，准予在企業所得稅稅前扣除的有（ ）。
A.納稅人按規定上交勞動保險部門的職工養老保險和待業保險
B.納稅人參加財產保險、運輸保險，按照規定交納的保險費用
E.納稅人按國家規定為特殊工種職工按規定支付的法定人身安全保險費
57.依據企業所得稅法的規定，財務會計制度與稅收法規的規定不同而產生的差異，在計算企業所得稅應納稅所得額時應按照稅收法規的規定進行調整。下列各項中，屬於時間性差異的是（ ）。（6月28日）
A.廣告和業務宣傳費用產生的差異 C.職工教育費用產生的差異
58.下列關於固定資產最低攤銷年限的正確說法是（ ）。
A.房屋、建築物，為20年； B.飛機、火車、輪船為10年；
D.與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等，為5年；E.電子設備，為3年
59.下列資產攤銷的支出，不得在應納稅所得額中扣除的有（ ）。
B.融資租賃方式租出固定資產的折舊費
C.自創商譽
D.自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產
E.公益性生物資產的折舊費
60.一般來說，居民納稅人應就其來源於中國境內、境外的所得繳納個人所得稅；非居民納稅人僅就來源於中國境內的所得繳納個人所得稅。下列收入屬於中國境內所得的是（ ）。
D、轉讓中國境內的建築物給外國人取得的所得